Разбираемся, кто пострадает от нововведений.
Президент России Владимир Путин отменил отдельные положения договоров по налогообложению с недружественными странами. Ранее МИД России и Минфин предлагали вообще отменить договоры, но в итоге решение оказалось более мягким, чем ожидалось. Разбирались, кто пострадает от нововведений.
Что произошло
Ранее Россия имела налоговые соглашения с 82 странами. В подписанном президентом документе речь идет о 38 из них (в основном, это государства Евросоюза, но не только).
Решение было принято «исходя из необходимости принятия безотлагательных мер в связи с недружественными действиями стран», говорится в документе.
Оно коснулось таких стран, как Польша, США, Корея, Болгария, Швеция, Люксембург, Румыния, Великобритания и Северная Ирландия, Ирландия, Венгрия, Словакия, Албания, Бельгия, Словения, Хорватия, Канада, Югославия, Швейцария, Чехия, Дания, Норвегия, Италия, Финляндия, Германия, Франция, Македония, Кипр, Испания, Литва, Исландия, Австрия, Португалия, Греция, Новая Зеландия, Австралия, Сингапур, Мальта и Япония.
Отдельные пункты соглашений приостановлены до тех пор, пока не перестанут ущемляться права россиян в этих странах. Многие не пускают жителей нашей страны в свою страну, отказывают в визах, ущемляют российские компании и так далее.
Приостановлены пункты соглашений, регулирующих двойное налогообложение. Они позволяли компаниям и физическим лицам, являющимися налоговыми резидентами одной страны, но получающими доход в другой, платить налог с него только в одной из стран, либо в обеих, но по сниженной ставке.
В частности, это налог на дивиденды, проценты по займам и другие. Снижение в ряде случаев было существенным: например, вместо 20-30% — нулевая или пяти- или десятипроцентная ставка. Это позволяло компаниям и людям существенно экономить.
Налоговым резидентом России считается тот, кто провел в РФ в течение календарного года более 183 дней (то есть более полугода). Если меньше, то они считаются налоговыми нерезидентами. Налоговые резиденты РФ платят 13% НДФЛ, нерезиденты — до 30% и никакие налоговые вычеты не предусмотрены. Но есть и исключения: для командировок военнослужащих и чиновников, обучения и лечения до шести месяцев (но при предоставлении государственных документов).
Часть соглашений продолжит действовать. Это обмен информацией, определения резидентства, возможность зачета подоходного налога, выплаченного в другой стране. Но в разных странах НДФЛ отличается. Например, в Македонии он составляет 7,4%, в Люксембурге — 20,2%, в Канаде — 21%, в Таиланде — 26,9%, а в Болгарии — 27%.
О возможности «зачесть» налоги в другой стране ранее говорил замминистра финансов РФ Алексей Сазанов, так что двойного налогообложения быть не должно.
Кого это коснется
Прежде всего, это коснется инвесторов — россиян и компаний, которые инвестируют в иностранные активы с помощью российских брокеров. С большой долей вероятности, они столкнутся с повышенными налогами на дивиденды.
В обратном случае, нерезидент (например, россиянин, переехавший на Кипр и живущий там более полугода), держащий на брокерском счету российские активы, заплатит высокие налоги: 15% на дивиденды по акциям, 30% на выплаты по облигациям. Также 30% налога придется заплатить при продаже российских бумаг. Раньше соглашения позволяли не платить НДФЛ в таких случаях вообще или платить по сниженным ставкам.
Но конечно, речь не только об инвестициях, а также от доходов, полученных от сдачи в аренду и реализации имущества, предпринимательской деятельности, международных перевозок, работы по найму.
Также изменения затронут иностранные компании из недружественных стран, работающие с Россией, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Да, у юридических лиц тоже определяется резидентство. Эксперты считают, что отмена льготных ставок повлияет как на иностранный бизнес, работающий в РФ, так и на российский бизнес, работающий в недружественных странах. Впрочем, они допускают, что для помощи российскому бизнесу будут проработаны различные налоговые послабления.
Кстати, тех, кто работает на российские компании удаленно за рубежом и имеет статус нерезидента, документ не затрагивает. Согласно подписанному в конце июля закону, с 2024 года они будут облагаться НДФЛ по ставкам 13–15% (15% в случае дохода более 5 млн в год) вне зависимости от налогового резидентства.
Всё также зависит от того, как отреагируют на решение недружественные страны и примут ли в ответ какие-то действия. Например, если они совсем разорвут соглашение в ответ, то двойного налога уже не избежать.
Япония уже выразила протест из-за остановки действия положений налогового договора. Генсекретарь кабинета министров Хирокадзу Мацуно отметил, что в Японии сожалеют по этому поводу и по дипломатическим каналам уже потребовала отмены решения. Мацуно уверен, что отмена ряда пунктов налогового договора может оказать негативное влияние на бизнес.
Ранее «Блокнот» рассказал о том, что в Госдуме планируют обложить налогами заводчиков кошек и собак.
Главное фото: Steve Buissinne from Pixabay.
